Que impostos paga LLC - o básico

Todo empreendedor iniciante, ainda na fase de elaboração de um plano de negócios, deve saber quais impostos a LLC está pagando e qual sistema tributário é o melhor. Esta questão diz respeito, em primeiro lugar, aos empresários que decidiram registar uma entidade jurídica, mas também tem benefícios práticos para futuros empresários.

Que impostos paga Ltd.

Talvez eles mudem de ideia para executar documentos para um indivíduo e se engajem na organização de uma LLC. O artigo apresenta todas as nuances dos sistemas fiscais atuais com uma análise detalhada de suas vantagens, vantagens e desvantagens.

Essas informações ajudarão você a determinar a escolha de impostos ótimos para sua empresa, o que permitirá que você reduza legalmente o valor dos pagamentos ao orçamento estadual e aumente seu próprio lucro. Além disso, tendo estudado os sistemas de tributação em vigor na Federação Russa, você será capaz de elaborar um plano de negócios exato, sem o qual é impossível imaginar o início do trabalho e o funcionamento de qualquer empresa.

A escolha do regime tributário para LLC

A fim de saber quais os impostos que pagam LLC em 2019, é necessário, em primeiro lugar, considerar o atual sistema de tributação em nosso país. Se você não puder escolher com qual esquema trabalhar, você será automaticamente transferido para um sistema geral de pagamento de impostos. É o mais difícil em todos os aspectos: é imperativo para a empresa manter impostos e contabilidade interna, e, trabalhando no ESS, é necessário pagar o valor máximo de impostos.

A vantagem desse modo é a ausência de restrições e a capacidade de trabalhar com o IVA. Na maioria das vezes, a OSNO é escolhida por grandes empresas com um grande número de funcionários, com milhões de negócios, que cooperam com empresas que pagam o IVA.

Este último beneficia de ter empresas que formam um crédito fiscal num dos impostos indirectos mais importantes da sua lista de contrapartes. Além disso, esse sistema é benéfico para empresas que atuam no comércio exterior e no comércio atacadista, bem como no caso de a organização ter incentivos significativos para o imposto de renda.

Se você trabalha com base no OSNO, a lista de pagamentos obrigatórios ao orçamento do estado inclui:

  • IVA (imposto sobre valor agregado) - até 18%, esse fator depende do produto ou serviço, enquanto o objeto da tributação é o valor agregado dos produtos.

  • imposto de renda, na alíquota de 20%;

  • imposto sobre propriedade comum - até 2,2% do valor anual médio da propriedade de organizações / empresas;

  • IVA - 0, bem como 10 ou 18%, dependendo do produto ou serviço, enquanto o objeto de tributação é produtos de valor acrescentado.

Além disso, deve ser lembrado que a taxa de imposto para o imposto sobre a propriedade da LLC é definida pelas autoridades locais, portanto verifique sempre em que medida suas informações correspondem ao período fiscal atual.

Analisando o esquema de tributação a seguir, é necessário descobrir quais impostos a empresa paga no usn, ou seja, o sistema simplificado. Para trabalhar de acordo com o esquema apresentado, é necessário, mesmo no processo de registro de uma entidade legal, escrever um requerimento correspondente na forma prescrita. Além disso, se você está trabalhando em outro sistema e decidiu mudar para o sistema tributário simplificado, é necessário redigir declarações e, a partir do ano que vem, sua solicitação será atendida.

Mas nem toda empresa pode mudar para o modo simplificado. Eles não podem trabalhar de acordo com o sistema apresentado: advogados, notários, produtores de bens sujeitos a impostos especiais, companhias de seguro, empresas que estão procurando minerais, extraí-los e vendê-los, bem como bancos e casas de penhores. Além disso, há restrições sobre o número de empregados (não mais de 100 pessoas) e renda anual, que em 2019 não pode exceder setenta e nove milhões de rublos. Para uma LLC - "simplificada" é obrigatório ter um único imposto, para a determinação de quais são dois objetos de tributação: lucro / receita ou receita menos despesas.

No primeiro caso, é fornecida uma taxa máxima de 6%, e no segundo - 15%, mas as autoridades regionais podem definir independentemente essas taxas (o tamanho mínimo é de 1%). As empresas que operam no sistema simplificado de tributação não pagam impostos / deduções sobre a propriedade, exceto em certos casos, por exemplo, se a empresa é proprietária de títulos que geram receitas substanciais na forma de dividendos.

Depois de analisar os impostos que a empresa paga ao regime geral e ao sistema fiscal simplificado, pode-se dizer que, mesmo no caso dos empresários, os empresários se beneficiam não apenas de um menor número de impostos, mas também de economias em dinheiro que precisam ser pagas ao orçamento do Estado. Além disso, o "simplificado" não precisa contratar um contador, uma vez que, ao contrário das empresas no ECHO, não têm requisitos de contabilidade rigorosos.

Outro regime tributário da LLC é um imposto único sobre a renda sã, que tem mais restrições do que "simplificado". Pode ser escolhido por empresas que se dedicam ao comércio retalhista (no território até 150 m2) e prestam alguns serviços e, em alguns casos, as autoridades regionais têm o direito de cancelar este sistema fiscal.

Outro critério que precisa de atenção é o número de funcionários na empresa, neste caso, o número máximo permitido é de 100 pessoas. Uma característica da UTII é a base tributária, que não está de forma alguma relacionada com a atividade real da LLC. Este montante é calculado por agências governamentais, separadamente em cada região. Portanto, pode haver situações em que você realiza atividades não intensivas, sua renda real e a quantidade potencial de deduções ao orçamento são muito menores do que as que você paga de acordo com os coeficientes estabelecidos para a UTII. As empresas que operam no sistema de tributação apresentado, bem como os "contribuintes simplificados", estão isentas do pagamento de imposto de renda e de propriedade, e não são contribuintes do IVA. O último fator muitas vezes traz mais inconveniência do que bem. Grandes empresas raramente se recusam a cooperar com tal LLC.

Se você é proprietário de uma empresa agrícola ou está engajado em criação de peixes, você tem o direito de pagar apenas um único imposto agrícola. Para calculá-lo, é necessário subtrair as despesas confirmadas do lucro recebido e multiplicar o resultado por 6% (a taxa UAT).

Antes de mudar para este sistema de tributação, é necessário certificar-se de que, na estrutura do rendimento do seu empreendimento, mais de 70% são derivados da venda de produtos agrícolas ou peixes capturados. Além disso, para as organizações de pesca há restrições sobre o número de funcionários - não mais de 300 pessoas.

Outros impostos obrigatórios para LLC

Para uma cobertura completa do tópico principal do artigo, é necessário considerar quais impostos a empresa paga pelos salários. Todo mês, no dia seguinte (ou melhor, imediatamente) depois de pagar salários a todos os funcionários da empresa, o contador lista as contribuições obrigatórias ao estado, que formam rendas pessoais, a alíquota de imposto sobre a renda deste ano é de 13%. Além disso, é necessário fazer contribuições para vários fundos (seguro social e médico, fundo de pensão). Sua carga total na folha de pagamento em 2019 é de 30%. Algumas organizações têm benefícios para o pagamento de contribuições sociais, principalmente relacionadas à caridade, cultura, ciência, educação, saúde e esportes.

Se você está planejando trabalhar com empresas sérias, certamente estará interessado em informações sobre os impostos que o IVA sobre as empresas paga. Esse imposto indireto é de grande importância para o funcionamento normal da empresa, bem como algumas das nuances associadas ao seu acréscimo. Eu não vou fundo na teoria, vamos selecionar apenas os pontos importantes. O vendedor do produto / serviço, depois de receber o dinheiro para eles, tem uma responsabilidade fiscal que pode ser “coberta” com a ajuda de créditos fiscais.

Mas para que você os tenha, você precisa de documentos de apoio do pagador de IVA que você realmente comprou algum produto deles ou usou o serviço. Para receber um certificado confirmando que você pode trabalhar com este imposto, você deve realizar atividades comerciais em uma base geral.

Estudando a questão de quais impostos a empresa paga pelo empregado, é necessário chamar a atenção para o fato de que, nessa situação, o tratamento tributário que você escolhe não desempenha nenhum papel. As deduções aos fundos de seguro social e de imposto de renda pessoal que você pagará são absolutamente as mesmas, tanto para uma grande empresa que opera em uma base geral quanto para uma pequena empresa (ou seja, as provisões para cada rublo de salários pagos).

Além dos impostos listados acima, existem outros pagamentos para os orçamentos de diferentes níveis, que, basicamente, listam todas as LLCs, independentemente do sistema tributário escolhido.

A categoria de impostos e pagamentos adicionais da empresa inclui:

  • imposto sobre a água, que é pago se você usar corpos d'água;

  • imposto para entidades de jogo;

  • imposto sobre a extração / venda de minerais;

  • imposto para os fabricantes e vendedores de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.

Um grupo separado de deduções ao orçamento do estado inclui impostos pagos por uma LLC que realiza atividades relacionadas à emissão de permissões ou licenças especiais. Estes incluem: pagamentos pelo uso de recursos do subsolo, bem como taxas pelo uso de recursos biológicos aquáticos e representantes do mundo animal.

Muitos empresários novatos estão interessados ​​na questão de quais impostos devem ser pagos quando a empresa não tem lucro. A partir da própria pergunta sugere uma conclusão lógica de que o imposto de renda nessa situação não precisa pagar, exceto nos casos em que a empresa trabalha na UTII. As perdas que você incorrer vão para o próximo período de relatório. Além disso, se a empresa funcionasse, as pessoas desempenhavam as funções atribuídas a elas, ou seja, recebiam um salário, o que significa que você deve pagar imposto de renda pessoal e contribuições sociais.

Da mesma forma, o imposto sobre a propriedade deve ser pago. Empresários experientes recomendam em situações em que as perdas são esperadas com base nos resultados da LLC, para coordenar com o seu fiscal todas as suas ações e discutir todos os impostos que você pagou antes. Isso ajudará a evitar erros, assim como reduzirá o risco de realizar inspeções não programadas do trabalho de sua LLC pelos representantes do Serviço de Impostos Federal.

Alguns leitores dirão que ninguém vai falar com eles sobre esse assunto, mas não se esqueça que, mesmo com a pessoa mais "impenetrável", você pode sempre encontrar uma linguagem comum e resolver o problema. Além disso, nessa situação, os representantes da inspeção fiscal também estão interessados ​​em retomar sua atividade e obter bons lucros. Agora, quando você sabe quais impostos são fornecidos para cada sistema tributário, pode calcular quanto dinheiro precisa pagar no orçamento da sua LLC e o que precisa ser feito para reduzir esse valor. Se você ainda não tem uma LLC e está na fase de escolher um nome para uma futura empresa, este artigo é para você - "como escolher o nome certo para uma LLC".

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